Зачем обменивать фиат на крипту

Не будем лишний раз обсуждать очевидное. Сейчас имеются сложности с переводами средств, особенно за границу. Крипта может решить этот вопрос: с момента, когда вы получили крипту на свой кошелек, практически не существует ограничений в её использовании. Да, есть комплаенс AML/KYC у криптобирж и банков, но заблокировать перевод биткоина с одного криптокошелька на другой никто не может.

Соответственно, крипта позволяет сделать ныне немыслимое – вывести за рубеж денежные средства в любой сумме и валюте, на любой кошелек. В нынешних реалиях эти слова вызывают легкую дрожь в теле и стойкое ощущение обмана.

В то же время стоить отметить, что централизованные стейблкойны имеют возможность замораживать токены. Такая возможность может быть и у децентрализованных – все зависит от их смартконтракта.

В этой статье мы постараемся описать основные способы обмена криптовалют на фиат и обратно. 

Обмен криптовалюты – это законно?

Да, законно, но не всегда.

Крипта или же цифровая валюта в терминологии Федерального закона № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31 июля 2020 г. («ФЗ «О ЦФА»») признается имуществом. 

Под криптой в этой статье мы понимаем именно цифровые валюты (BTC, ETH и многие другие монеты, которые выпущены на блокчейне и где нет эмитента – обязанного лица), а не цифровые финансовые активы.

ФЗ «О ЦФА» запрещает принимать крипту в качестве оплаты за товары, работы или услуги*. Запрета на обмен крипты нет.

* Распространяется на юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев («Резиденты России»).

Также в России запрещается распространение информации о предложении или приеме цифровой валюты в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг).

Покупка крипты за иностранную валюту

Обмен криптовалюты может нарушать Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» («ФЗ-173») от 10 декабря 2003 г. в том случае, если сделка осуществляется с использованием иностранной валюты.

Покупка крипты за доллары является валютной операцией. Валютные операции между валютными резидентами РФ (к ним в том числе относятся все граждане России), запрещены, кроме прямо перечисленных в ст. 9 ФЗ-173. Также расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, кроме исключений из п. 3 ст. 14 ФЗ-173.

Таким образом, покупка крипты между валютными резидентами РФ с помощью иностранной валюты запрещена (и за наличку и за безнал).

Стейблкойны

Централизованные стейблы, например, USDC и USDT на данный момент находятся вне зоны регулирования ФЗ «О ЦФА». Эти монеты не являются цифровыми валютами в терминологии закона, так как они имеют эмитента (по терминологии ФЗ «О ЦФА» – обязанное лицо перед каждым держателем цифровой валюты).

Стоит отметить, что не все придерживаются вышеназванной позиции. Например, одному из наших клиентов банк заявил, что централизованные стейблкойны являются цифровыми финансовыми активами (ЦФА), аргументируя это наличием денежного требования к его эмитенту у владельца стейбла. Поэтому при совершении банковских операций, связанных с криптой или со стейблами, нужно быть готовым отвечать на возражения банков.

Природа стейблов больше похожа на электронные деньги (электронные денежные средства), но эта позиция достаточно спорна и требует детальной проработки (можно придраться к формулировкам в законе). Электронные деньги конкретного человека на конкретном кошельке всегда имеют обеспечение в виде реальных денежных средств, которые когда-то были кем-то «конвертированы» в электронные деньги. 

Стейблы также привязаны к фиатным валютам, во-первых, с точки зрения их курса на крипторынке, а во-вторых, с точки зрения их обеспечения. Указанные выше стейблы не являются просто фантиками – они имеют за собой обеспечение в виде различных активов. Например, USDC: «Каждая монета USDC обеспечена одним долларом или активом с эквивалентной справедливой стоимостью, который хранится на счетах в финансовых учреждениях, регулируемых властями США.»

Если стейблы действительно являются электронными денежными средствами, можно считать, что на них с 1 марта 2022 распространяется запрет: о зачислении резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Децентрализованные стейблы вряд ли можно отнести к электронным деньгам, поскольку у них нет явно определенного эмитента: токены обычно выпускаются не конкретным лицом, а объединением лиц – децентрализованными организациями (ДАО), членами которых часто являются анонимные физические лица. Например, Maker DAO выпускают стейблкойн DAI.

Декларирование

Декларировать крипту сейчас нужно только госслужащим и их родственникам. 

Остальным этого делать пока не нужно, но в Госдуме с 1 декабря 2020 на рассмотрении находится законопроект № 1065710-7, который обязывает отчитываться о владении криптой, если сумма сделок по ним за год превышает 600 тыс руб. Правда, законопроект застрял на втором чтении.

Также ФЗ «О ЦФА» указывает, что Резиденты России могут обратиться за судебной защитой прав, связанных с обладанием криптой, только в том случае, если резидент проинформировал налоговую о факте обладания цифровой валютой и о совершении с ней гражданско-правовых сделок или операций. 

Сейчас нет порядка декларирования крипты, но, как предложено в законопроекте № 1065710-7, скорее всего это будет осуществляться в электронной форме (для физических лиц – через личный кабинет налогоплательщика).

P2P обмен крипты, почти как в 90-е

Первый способ – обмен от одного лица к другому (peer-to-peer). Здесь может быть минимум два варианта:

1. Обмен с помощью посредников;
2. Обмен без посредников, напрямую между двумя лицами.

Обмен крипты с помощью посредников

Функционал P2P торговли часто имеется у централизованных бирж, например Binance. Их пользователи могут обменивать фиат на крипту и обратно друг с другом – биржа выступает в качестве посредника, и механизм сделки обычно устроен таким образом, чтобы защитить стороны от мошенников.

Допустим на Binance, стороны сделки защищаются примерно следующим образом:

• во время сделки крипта продавца замораживается – он не сможет просто так ее вывести и не завершить сделку; 
• чтобы замороженные средства перешли к покупателю, продавец должен подтвердить получение оплаты за крипту – покупатель не сможет получить крипту без ее фактической оплаты, ну, если он только не убедит продавца в том, что деньги в действительности были отправлены, чтобы тот подтвердил их «получение».

Крипта списывается со счета на бирже, а фиат с банковского или иного счета, например, на каком-нибудь сервисе электронных денег.

Стоит отметить, что биржи так или иначе присоединяются к антироссийским санкциям либо испытывают собственные неудобства в связи с ними, что заставляет их отказываться от прежних решений, поэтому данный функционал может быть ограничен. На том же Binance недавно была отключена возможность в P2P сделках указывать некоторые российские банки и платежные системы. Тем не менее, можно не указывать конкретный банк и также принимать оплату на карту любого банка.

Возможно, имеются и децентрализованные решения, выступающие в качестве посредников, но нам о них не известно.

Обмен крипты без посредников

Наверно, многие слышали об обменниках крипты в Москва-Сити – это второй способ. Также сюда можно отнести сделку с каким-либо вашим знакомым, у которого вдруг оказалось много крипты, а у вас фиата.

Обменники, как в Москва-Сити – зачастую это серая зона, если даже не черная. Оплату там принимают наличкой и лучше всего в иностранной валюте. 

Обмен крипты с вашим знакомым – обычная сделка по купле-продаже имущества в виде крипты на рубли. Ничего сложного здесь нет. Сделку можно оформить договором, написав его в свободной форме: как минимум укажите крипту, количество, стоимость, сроки и порядок ее отчуждения, а также адреса криптокошельков сторон. Но на практике, конечно, это редко кто делает.

Если вам это интересно, дайте нам знать и мы составим шаблон такого договора. Разместим его здесь https://t.me/lazzy_ventures.

Риски при покупке крипты

В P2P сделках на биржах (обменниках) основным риском, помимо вероятности наткнуться на мошенников, является блокировка банковского счета.

Банк может посчитать вашу операцию подозрительной и потребовать пояснений с предоставлением подтверждающих документов в рамках Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г. («ФЗ-115»)

Как минимум одна только связь операции с криптой уже относит ее к подозрительным. Операция, связанная с оборотом цифровой валюты – это общий признак, свидетельствующий о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (Положение Банка России № 375-П от 02 марта 2012 г. («Положение № 375»)).

Также недавно Банк России в своем письме № 019-12/1796 от 16 марта 2022 г. рекомендует (по сути предписывает) банкам обращать повышенное внимание на операции, направленные на обход установленных недавно ограничений по валютным операциям, по выводу активов.

Риск увеличивается вместе с суммой сделки (операции на сумму от 600 тыс руб. подлежат обязательному контролю – ст. 6 ФЗ-115), а также зависит от частоты и способа приема оплаты за крипту. 

Например, некоторые продавцы на биржах осуществляют свою деятельность систематически с использованием обычной карты физического лица – рано или поздно банк может одну из операций такого лица не одобрить без получения дополнительной информации (например, со ссылкой на пп. а) п. 6.3 Положения № 375). Более того, под контроль банка также может попасть не только сам продавец крипты, но и покупатель, если возникнут вопросы к первому. Один из наших клиентов (продавец) рассказывал о подобной блокировке его счета, и банк попросил предоставить:

• документы, подтверждающие доходы;
• пояснения об экономическом смысле операций;
• если осуществлялись криптообменные операции, необходимо предоставить происхождение денежных средств, на которые изначально она была приобретена; нотариально заверенные скрины, выписки из биржи (с аккаунта покупателя и продавца) и прочее;
• если это не криптообменные операции: документы, обосновывающие поступление денежных средств от 3-х лиц; документы, подтверждающие происхождение денежных средств по последним зачислениям от 3-х лиц.

Также заранее позаботьтесь о документировании всех ваших операций по обмену крипты, чтобы в будущем вы могли подтвердить их источник.

Налоги

В любом случае, с использованием посредников или без, продавцу крипты необходимо будет заплатить налог, если такая продажа образовала у него доход. 

Доходы для целей НДФЛ определяются как разница между доходом от операции с криптовалютой и расходами на ее приобретение. Для целей налога на прибыль сумма к уплате от операций с криптовалютой будет определяться так же, как и при реализации иного имущества: доход от сделки за вычетом расходов на приобретение имущества и совершение сделки.

Физические лица могут не платить НДФЛ с продажи крипты, если они владели ею минимум 3 года. Также нет необходимости в уплате налога, если крипта продана в убыток – в этом случае вопрос о подаче декларации 3-НДФЛ и определение собственно дохода неоднозначен.

Обмен крипты с помощью бирж и сервисов

Более упорядоченный способ обмена (покупки) крипты – это криптобиржи, криптообменники и подобные сервисы. Крупнейшие из них на слуху: Coinbase, Binance и подобные. Выше мы говорили о функционале P2P платежей, но в данном разделе речь идет про покупку/обмен крипты через саму биржу.

Процесс тут устроен гораздо «цивильнее» – регистрируемся на сайте криптобиржи, проходим верификацию (скан паспорта, подтверждение места жительства и т.д. в зависимости от правил биржи), получаем готовый аккаунт с привязанным к нему кошельком. Практически всегда приватного ключа от криптокошелька в таком случае у вас не будет – им владеет биржа, что создает риски блокировки аккаунта в случае изменений правил или санкций (вспоминаем недавнюю блокировку российских кошельков рядом бирж). 

При этом, криптобиржа создает удобный маркетплейс, где можно привязать банковскую карту и пополнить счет, купить и перевести крипту на личный криптокошелек (но сейчас биржи принимают платежи не со всех российских банков). И в обратной последовательности: завести с криптокошелька на аккаунт биржи крипту, продать ее там, и вывести деньги на карту. В то же время, следует иметь в виду некоторые особенности:

1. Биржи (обменники) берут комиссию за: (a) покупку крипты (иногда в форме спреда цены покупки/продажи токена). Она варьируется от биржи к бирже, как правило гораздо меньше 1%; (b) ввод/вывод фиата на счет (обычно 3-4% за каждую транзакцию); (c) ввод/вывод крипты (привязана к твердой сумме в крипте);
2. Биржи имеют лимиты ввода/вывода фиата и крипты и могут запросить подтверждение происхождения средств.
3. Биржи подчиняются законам страны, в которой работают – они будут следовать санкциям США, если там организованы или принимают американских инвесторов.

Есть ряд традиционно крипто-френдли юрисдикций, ближайшая (и наиболее дружественная) к России – Беларусь. Там есть несколько бирж и обменников, крупнейшая из них – Currency, которая принимает клиентов из СНГ и разрешает ввод/вывод фиата и крипты, но после внесения ~$20,000 любых активов требуется подтверждение происхождения средств. Мы никак с ней не аффилированы, поэтому предлагаем отзывы и особенности изучить самостоятельно. Для поиска других бирж по миру открываем CoinMarketCap и смотрим топ, заодно читаем последние новости – не ввела ли биржа санкций против россиян. 

Особенности использования бирж

В РФ законодательство требует резидентов уведомлять налоговую в случае открытия счетов у организаций финансового рынка за рубежом. Криптобиржи напрямую не названы, но могут относиться к таким организациям, о чем мы упоминали в своем путеводителе по налоговому и валютному резидентству. Если так, то о создании счета в криптобирже, находящейся вне ЕАЭС, нужно уведомлять налоговую в 30-дневный срок, а о движении средств по счету –  до 31 мая следующего года. 

Вопросы налогообложения криптовалют все еще остаются дискуссионными и достойными отдельной статьи. Рекомендуем изучить нашу статью о налогообложении криптовалют. Хотя она и написана в конце 2020 года, общий подход пока не изменился – криптовалюты следует воспринимать как имущество, а с дохода от продажи следует платить подоходный налог. 

Банковские криптокарты 

Мы плавно переходим к более экзотическим способам использования крипты. Ряд банков и бирж в мире предлагают банковские карты с привязкой к криптовалюте (чаще всего в России они не работают, а сейчас тем более). Из известных и популярных – AdvCash, Binance Card, TTM Bank. Мы не тестировали их, поэтому воздержимся от конкретных советов и рекомендаций.

Механизмов оплаты такой картой по сути два:

1. Автоматическая конвертация с крипты в фиат в момент оплаты.
2. Привязка крипто-кошелька к банковскому счету с возможностью самостоятельной конвертации.

Говорить о целесообразности использования такой карты сложно. Закоренелые крипто-энтузиасты уже знают чем платить удобнее, а для тех, кто просто хочет вывести деньги в крипту и по необходимости их менять в нужной стране, схема с картой вводит дополнительные сложности, затраты и привязку к банку.

Случаи прямой оплаты криптой мы немного обсудим дальше. Официально крипту как платежное средство на уровне страны легализовали только Венесуэла и Сальвадор, так что полноценные криптокарты в крупных банках пока остаются мечтой.

Банки для работы с криптой

В начале января 2022 мы сделали подборку из банков, работающих с криптой и проектами из этой области. Но сейчас нет 100% уверенности, что этот список все еще актуален.

Криптоматы 

В то же время, в мире растет количество криптоматов – устройств, схожих с банкоматами, которые меняют наличку на крипту и обратно. Сервис Coinatmradar показывает более чем  36 000 криптоматов в 77 странах, принимающих BTC, USDT, ETH и другие токены. Поиск позволяет найти ближайший подходящий криптомат, а также описывает процедуру покупки и продажи крипты в зависимости от типа криптомата.

Сделки с активами за крипту

Продажа квартиры за крипту

Продажа квартиры за крипту – явление редкое, но все же встречается (правда, это было до принятия ФЗ «О ЦФА»).

ФЗ «О ЦФА» запрещает принимать в качестве встречного предоставления крипту за товары, работы и услуги. Слово «товары» наводит нас на мысль о том, что этот запрет распространяется в первую очередь на предпринимателей, производителей и не распространяется на разовые сделки между обычными гражданами. Для более широкого распространения этого правила можно было бы использовать понятие, например, «вещи» или «имущество».

Также не забывайте о том, что централизованные стейблы не являются цифровой валютой, а значит этот запрет на них формально не распространяется.

Несмотря на все вышесказанное, в подобных сделках существует риск признания их недействительными.

Самый просто способ «продать» квартиру за крипту (надежнее всего за стейблы, чтобы точно не нарушить ФЗ «О ЦФА») – это договор мены, по которому одна сторона предоставляет недвижимость, а другая равноценное по стоимости количество токенов.

Для защиты сторон можно оформить сделку с помощью нотариуса, который после получения подтверждения передачи крипты подаст документы на регистрацию перехода прав на недвижимость в Росреестр.

Передачу токенов допустимо осуществить с помощью их перевода либо с помощью передачи «холодного кошелька» или флешки с данными для доступа к кошельку. Первый вариант кажется более безопасным для получателя токенов, поскольку он получает их сразу на свой счет. Второй способ можно использовать, если у нотариуса или Росреестра возникают вопросы к содержанию договора со ссылкой на то, что по договору мены каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой (ст. 567 ГК РФ), а крипта якобы не является «товаром».

Основной вопрос в этой сделке – регистрация перехода прав в Росреестре. Мы не видим каких-то явных препятствий для этого, но у Росреестра может быть свое видение, с которым однозначно можно поспорить.

Продажа автомобиля за крипту

«Продажу автомобиля» можно осуществить так же – через договор мены на централизованные стейблкоины.

Пожалуй, добавить чего-то нового здесь нечего. Единственное, регистрация перехода прав скорее всего пройдет гораздо проще, нежеле чем с недвижимостью.

Продажа прочих вещей за крипту

Этот вариант наиболее простой – в отличии от недвижимости и авто, тут не будет регистраций перехода права собственности. Поэтому можно даже вспомнить историю и поменять 10,000 биткоинов на пиццу (в той истории американец отправил крипту другому человеку, который сам оплатил за доллары пиццу у Papa Johns; прямого обмена не было). Тем не менее, наше предупреждение о риске признания такой сделки недействительной все равно остается в силе.

Продажа товаров, оказание услуг за крипту

Отличие этого раздела от предыдущих в том, что мы ориентируемся не на физических лиц и разовые сделки, а на предпринимателей в той или иной форме. Соответственно, законодательство страны осуществления деятельности начинает давить сильнее, равно как и требования к чекам, актам и т.д. В соседской Беларуси, например, кофешоп начал продавать кофе за крипту, но там другой правовой режим, о чем мы писали ранее. 

В России, как мы писали в начале статьи, практически запрещена оплата товаров/услуг в криптовалюте, однако это не распространяется на стейблкойны. На наш взгляд, такие ситуации находятся в серой зоне и итог конкретного вопроса будет зависеть от регулятора. Также, использование криптовалюты добавит участнику оборота головную боль с налогообложением и декларированием – не каждый захочет декларировать и отчитываться за каждую продажу кофе за крипту в РФ, а это необходимо для исчисления налога. 

Ответственность

На данный момент не существует прямой ответственности за какие-либо операции с криптой. В то же время, в разработке находятся законопроекты, настаивающие на введении административной и уголовной ответственности. 

Ожидания многих об ускорении принятия криптовалют в России в связи со сложностями международных платежей пока не подтверждаются, а планы по дальнейшему урегулированию и запрету использования крипты как средства платежа все еще в силе.

На данный момент, ответственность за сокрытие дохода и уклонение от декларирования крипты может влечь ответственность по ст. 192 УК РФ (уклонение от уплаты налогов). В случае принятия вышеуказанных поправок к законам, ожидается большее разнообразие норм, влекущих, в том числе, и административную ответственность.

В завершение

Все вышеуказанные способы используются на ваш риск и могут иметь ограничения, касающися лично вас, либо влечь налоговые и иные последствия. Учитывая, что позиция РФ никогда не была крипто-френдли, а последнее время ведомства перепрыгивают один одного в выработке вариантов, многие решения могут стать неактуальными и опасными в любой момент, поэтому мы рекомендуем проверять действующую практику и законодательство перед  совершением сделок, особенно с использованием банковского счета.

Мы в Buzko Krasnov консультируем по юридическим и налоговым вопросам связанным с криптой и не только, по праву России и США, и будем рады помочь в вашей ситуации.